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2024年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、甲公司的下列支出中,在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时,准予全额扣除的是( )。【不定项】
A.工资、薪金100万元
B.工会经费2万元
C.职工福利费15万元
D.职工教育经费1.5万元
正确答案:A、B、D
答案解析:企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除,未超过标准的按实际数扣除,超过标准的只能按标准扣除。(1)企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。(2)企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。(3)除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。职工福利费扣除限额=100×14%=14(万元),实际发生额为15万元,不能据实扣除,只能扣除14万元;工会经费扣除限额=100×2%=2 (万元),实际发生额为2万元,未超过扣除限额,所以可以据实扣除;职工教育经费扣除限额=100×8%=8(万元),实际发生额1.5万元,未超过扣除限额,可以据实扣除。
2、(2021年)个人取得专利赔偿收入属于“偶然所得”。( )【判断题】
A.正确
B. 错误
正确答案:B
答案解析:个人取得特许权的经济赔偿收入,应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税,税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴。
3、(2014年)2013年9月,退休职工刘某取得的下列收入中,免予缴纳个人所得税的是 ()。【单选题】
A.退休工资5000元
B.商场有奖销售中奖210元
C.其任职单位重阳节发放补贴800元
D.报刊上发表文章取得报酬1000元
正确答案:A
答案解析:(1)选项A:免征个人所得税;(2) 选项B:按照“偶然所得”计征个人所得税;(3) 选项C:离退休人员除按规定领取退休工资或养老金外,另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、 实物,不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费,应按“工资、薪金所得”应税项目 缴纳个人所得税;(4)选项D:应按照“稿酬所得”计征个人所得税。
4、计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中,正确的是( )。【不定项】
A.900+ ( 1500-1287 ) +80+3+8=1204 万元
B.900-50+ ( 1500-1275 ) +80+8=1163 万元
C.900-500+55+8=463 万元
D.900-30+ ( 1500-1200 ) =1170 万元
正确答案:B
答案解析:(1)国债利息收入50万元为免税收入,应该调减;(2)非广告性赞助支出80万不能扣除需要调增;(3)计提坏账准备金8万元不能扣除,应该调增;(4)应纳税所得=900-50+(1500-1275)+80+8=1163(万元)。
5、(2015年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于特许权使用费收入的是()。【单选题】
A.提供生产设备使用权取得的收入
B.提供运输工具使用权取得的收入
C.提供房屋使用权取得的收入
D.提供商标权的使用权取得的收入
正确答案:D
答案解析:(1)选项ABC:属于“财产租赁”收入;(2)选项D:特许权使用费收入,是指企业提供“专利权、非专利权、商标权、著作权以及其他特许权”的使用权取得的收入。
6、(2018年)商业健康保险个人所得税每年可以抵扣( )元。【单选题】
A.2800
B.3600
C.2400
D.3200
正确答案:C
答案解析:选项C正确:本题考核关于个人所得税其他费用扣除规定。自2017年7月1日起,对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为 2400元/年(200元/月)。
7、(2020年)根据《个人所得税法》的规定,下列所得中,属于居民个人的综合所得( )。【多选题】
A.工资、薪金所得
B.特许权使用费所得
C.财产租赁所得
D.经营所得
正确答案:A、B
答案解析:(1)工资、薪金所得;(2)劳务报酬所得;(3)稿酬所得;(4)特许权使用费所得。以上统称为综合所得。
8、(2019年)2018年10月李某购买福利彩票,取得一次中奖收入3万元,购买彩票支出400元,已知偶然所得个人所得税税率为20%,计算李某中奖收入所得税税额的下列算式中,正确的是( )。【单选题】
A.30000×(1-20%)×20%=4800(元)
B.(30000-400)×20%=5920(元)
C.30000×20%=6000(元)
D.(30000-400)×(1-20%)×20%=4736(元)
正确答案:C
答案解析:偶然所得每次收入额就是应纳税所得额,没有任何扣除。
9、有关李某取得的境内A上市公司股票的相关收入,下列说法正确的是( )。【不定项】
A.转让取得的净收入50000元暂不征收个人所得税
B.转让取得的净收入50000元应按财产转让所得“缴纳个人所得税
C.股息20000元暂免征收个人所得税
D.股息20000元应按利息、股息、红利所得“缴纳个人所得税2000元
正确答案:A、D
答案解析:(1)个人持有从公开发行和转让市场取得的“上市公司’股票而取得的股息红利,持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;因此,张某取得的20000元股息应缴纳的个人所得税=20000×50%×20%=2000元;(2)对境内上市公司股票转让所得,暂不征收个人所得税(选项A)。
10、甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费支出是( )。【不定项】
A.1275万元
B.1500万元
C.1287万元
D.1200万元
正确答案:A
答案解析:广告费的扣除限额=(8000+500)×15%=1275(万元),本年广告费支出为1500万元,大于扣除限额,只能按照扣除限额1275万元扣除,超过扣除限额部分结转以后年度扣除。
初级会计职称考试题型有哪些 ?:初级会计职称考试题型有哪些?2020年初级会计职称考试题型暂未公布,各考生可参考2019年初级会计职称考试题型,各科目具体试题题型参考如下:初级会计实务(单选题、多选题、判断题、不定项),经济法基础(单选题、多选题、判断题、不定项)。
在校生可以报考初级会计职称考试吗?:根据全国会计专业技术资格考试领导小组办公室发布的初级会计职称考试通知得知,只要具备了国家教育部门认可的高中学历,在校生也可以报名参加初级会计师考试。
如何备考初级会计职称考试?:现在正处于2020年初级会计考试的备考阶段,很多考生处于焦虑阶段,不知道如何备考初级会计职称考试,下面就给大家分享几点学习经验。
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