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2024年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 企业所得税、个人所得税法律制度5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税,由支付人在每次支付或者到期支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴。()【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:本题考核点是企业所得税的纳税人。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人。
2、张某当月需缴纳的个人所得税合计为()元。【不定项】
A.11035
B.12480
C.13050
D.14050
正确答案:A
答案解析:产品设计取得的报酬属于劳务报酬,应纳个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)获得保险公司赔偿免征个人所得税。张先生当月应纳个人所得税合计=75+960+10000=11035(元)
3、个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时,可以扣除的项目有()。【多选题】
A.投资者个人工资支出
B.财产保险支出
C.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
D.不超过应税所得额30%的公益性捐赠
正确答案:B、C、D
答案解析:本题考核个人独资企业和合伙企业计算应纳税所得额时的扣除项目。选项A,应作为个人独资企业和合伙企业的生产经营所得,而不是成本费用。所以不得在个人所得税前直接扣除。
4、根据企业所得税法的规定,下列收入属于征税收入的是()。【多选题】
A.企业销售商品收入
B.企业提供中介代理收入
C.企业转让固定资产收入
D.企业提供非专利技术收入
正确答案:A、B、C、D
答案解析:本题考核收入总额的内容。收入总额包括:销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权利性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。
5、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳个人所得税的是()。【单选题】
A.加班工资
B.独生子女补贴
C.差旅费津贴
D.国债利息收入
正确答案:A
答案解析:(1)选项A:应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;(2)选项BC:不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”,不征收个人所得税;(3)选项D:属于免税收入。
初级会计职称考试题型有哪些 ?:初级会计职称考试题型有哪些?2020年初级会计职称考试题型暂未公布,各考生可参考2019年初级会计职称考试题型,各科目具体试题题型参考如下:初级会计实务(单选题、多选题、判断题、不定项),经济法基础(单选题、多选题、判断题、不定项)。
在校生可以报考初级会计职称考试吗?:根据全国会计专业技术资格考试领导小组办公室发布的初级会计职称考试通知得知,只要具备了国家教育部门认可的高中学历,在校生也可以报名参加初级会计师考试。
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