2024年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、?甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额为（）万元。【不定项】

A.240

B.224.2

C.235

D.215

正确答案:A

答案解析:甲公司2018年度应纳税所得额=215+5+20 =240 （万元），或者，甲公司2018年度应纳税所得额=3000+50-2800-10 =240 （万元）。

2、根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中可以免征个人所得税的奖金有（）。【多选题】

A.购物抽奖所获奖金

B.省级政府颁发的科技奖奖金

C.省级电台有奖竞猜所获奖金

D.举报偷税行为所获奖金

正确答案:B、D

答案解析:选项BD符合题意：本题考核个人所得税征免税规定以及个人所得税税目。选项AC不符合题意：根据个人所得税法的规定，购物和有奖竞猜所得奖金属于偶然所得，应纳个人所得税。

3、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。【多选题】

A.职工福利费

B.补充养老保险费

C.职工教育经费

D.业务宣传费

正确答案:C、D

答案解析:在经济法基础企业所得税的考查范围内，允许“在以后纳税年度结转扣除”的费用有3项：（1）职工教育经费；（2）广告费和业务宣传费支出； （3）公益性捐赠支出（3年内结转扣除）。

4、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中应按“特许权使用费”税目缴纳个人所得税的有（）。【多选题】

A.从电视剧制作单位取得的剧本使用费

B.特许权的经济赔偿收入

C.转让著作权收入

D.拍卖字画收入

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC符合题意：本题考核个人所得税的应税所得项目。个人拍卖字画收入，属于个人所得税中“财产转让所得”税目。【易错提示】注意作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

5、根据企业所得税法律制度的规定，下列有关非居民企业的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.在境外成立的企业均属于非居民企业

B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

正确答案:D

答案解析:【解析】非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。