2024年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（2020年）A企业向金融机构借款900万，年利率6%，向非关联企业借款1800万，年利率为12%，上述借款期限都是6个月，年末计算所得税时，税前允许扣除的借款利息（ ）。【单选题】

A.900×6%

B.900×6%/2+1800×12%/2

C.900×6%/2+1800×6%/2

D.1800×12%

正确答案:C

答案解析:扣除利息费用=向金融机构的借款利息全额扣除+以金融机构的利率标准计算的非关联企业借款利息。

2、（2017年）合伙企业的自然人合伙人，为个人所得税纳税人。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:合伙企业的自然人合伙人，为个人所得税纳税人。

3、（2020年）根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.技术服务收入

B.提供商标权的使用权取得的收入

C.法律服务收入

D.设计服务收入

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD：应按“劳务报酬所得"项目缴纳个人所得税；选项B：应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。

4、（2016年）甲公司2015年应纳税所得额为1000万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元，所得税税率为25%，则企业所得税应纳税额的计算公式中，正确的是（）。【单选题】

A.1000*25%-20

B.1000*25%-10-20

C.1000*25%-10

D.1000*25%

正确答案:B

答案解析:应纳税额抵免公式：应纳税额=应纳税所得额*税率-减免税额-抵免税额。

5、2019年应纳企业所得税为（ ）万元。【不定项】

A.0

B.232

C.548

D.685

正确答案:A

答案解析:（1）广告费调增：420-375=45万元；（2）三新技术开发费用加计扣除：100×75%=75万元；（3）业务招待费调增：15-9=6万元；（4）会计利润=2500-1343-670-400-60-(160-120)+70-50=7万元；（5）捐赠支出扣除的限额=7×12%=0.84万元，捐赠支出调增=10-0.84=9.16万元；（6）税收滞纳金不得税前扣除，调增6万元；（7）职工工会经费限额150×2%=3万元，不必调整；（8）职工福利费限额150×14%=21万元，不必调整；（9）职工教育经费限额150×8%=12万元，不必调整；（10）应纳税所得额=7+45-75+6+9.16+6=-1.84万元，不需缴纳企业所得税。

6、根据规定在计算企业所得税时，广告费和业务招待费的税前扣除额合计为（ ）万元。【不定项】

A.381

B.384

C.385

D.435

正确答案:B

答案解析:广告费可以扣除的金额=2500×15%=375（万元），业务招待费：2500×5‰=12.5（万元）>15×60%=9万元），所以可以扣除的业务招待费为9万元；合计=375+9=384（万元）。

7、有关王某2019年综合所得的个人所得税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。【不定项】

A.(18000×12-60000-2800×12-1500×12)×10%-2520

B.[18000×12+3500×(1-20%)-60000-2800×12-1500×12]×10%-2520

C.[18000×12+(3500-800)-60000-2800×12-1500×12]×10%-2520

D.[18000×12+3500×(1-20%)-2800×12-1500×12]×20%-2520

正确答案:B

答案解析:取得兼职所得按劳务计征个税，计入综合所得应纳税所得额的劳务收入额=3500×(1-20%)。

8、甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（ ）。【不定项】

A.工资、薪金100万元

B.工会经费2万元

C.职工福利费15万元

D.职工教育经费1.5万元

正确答案:A、B、D

答案解析:企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除，未超过标准的按实际数扣除，超过标准的只能按标准扣除。（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。（3）除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。职工福利费扣除限额=100×14%=14（万元），实际发生额为15万元，不能据实扣除，只能扣除14万元；工会经费扣除限额=100×2%=2 （万元），实际发生额为2万元，未超过扣除限额，所以可以据实扣除；职工教育经费扣除限额=100×8%=8（万元），实际发生额1.5万元，未超过扣除限额，可以据实扣除。

9、（2021年）个人取得专利赔偿收入属于“偶然所得”。（ ）【判断题】

A.正确

B. 错误

正确答案:B

答案解析:个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴。

10、（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。【单选题】

A.花卉种植

B.中药材种植

C.谷物种植

D.蔬菜种植

正确答案:A

答案解析:（1）选项A：减半征收企业所得税；（2）选项BCD：免征企业所得税。