参考答案

增值税进项税额＝1.3万元
（2）被代缴消费税＝（10+4）/（1-30%）×30%＝6（万元）
增值税进项税额＝0.68万元
（3）扣消费税＝6×50%＝3（万元）
增值税销项税额＝3.06万元
（4）消费税＝100×150×0.1‰+100×1.5×45%＝69（万元）
（以计税调拨价格确定税率，因13000元÷250条＝52元/条，故税率45%）
销税＝100×1.5×17%＝25.5（万元）（实际价格高，以实际价格计消费税和增值税）
（5）消费税＝200×150×0.1‰+200×1.3×45%＝120（万元）
增值税销项税额＝200×1.26×17%＝42.84（万元）（实际价格低，以计税调拨价计消税，仍以实际价格计增值税）故应纳消费税＝69+120-3＝186（万元），另被代缴消费税6万元
应纳增值税＝（3.06+25.5+42.84）-（1.3+0.68）＝69.42（万元）