2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列项目中，关于税前限额扣除说法不正确的是()。【单选题】

A.职工教育经费不得超过工资总额的2.5%

B.业务招待费不得超过销售(营业)收入的60%

C.房地产企业的广告费，不超过当年销售(营业)收入的15%

D.一般企业的利息支出不得超过按金融企业同期同类贷款利率计算的利息

正确答案:B

答案解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

2、比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例，其在适用中又可以分为的具体形式有（）。【多选题】

A.单一比例税率

B.差别比例税率

C.幅度比例税率

D.双重比例税率

正确答案:A、B、C

答案解析:比例税率在适用中又可以分为单一比例税率、差别比例税率和幅度比例税率三种具体形式。

3、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后,应当自营业执照被吊销之日起( )内,向原税务登记机关申请办理注销税务登记。【单选题】

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

正确答案:C

答案解析:纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后,应当向原税务登记机关申请办理注销税务登记,其期限是自营业执照被吊销之日起15日内。

4、某境内公司适用的企业所得税税率为25%, 2014年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2014年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税( )万元。【单选题】

A.40

B.42.5

C.45

D.47.5

正确答案:B

答案解析:境外缴纳所得税的抵免限额=50×25%=12.5(万元)，应补缴企业所得税=12.5-10=2.5(万元)汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25% +2.5=42.5(万元)。

5、下列项目中，不作为城建税计税依据的是（ ）。【单选题】

A.纳税人被认定为偷税少缴的增值税

B.纳税人被认定为抗税少缴的消费税

C.纳税人欠缴的营业税

D.对纳税人欠缴增值税加收的滞纳金

正确答案:D

答案解析:城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”税额，不包括非税款项。

6、下列各项中，不符合城市维护建设税有关规定的是（　）。【单选题】

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额

B.因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库

C.纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税

D.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据

正确答案:D

答案解析:纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。

7、某保龄球馆2011年1月发生的业务如下：保龄球票价收入860000元，销售香烟取得收入8500元，销售饮料取得收入12000元，销售毛巾等日用品取得收入3200元;把其中的一间办公室出租给个人卖饮料，本月取得租金为6000元。当地规定的保龄球馆营业税税率为5%。该保龄球馆本月应纳营业税为()。【单选题】

A.26811元

B.44485元

C.172300元

D.177040元

正确答案:B

答案解析:按照现行政策，保龄球馆属于娱乐业征税范围，计税营业额为营业额全额。当月应纳营业税=(860000+8500+12000+3200)×5%+6000×5%=44485(元)。

8、按照营业税的有关规定，下列表述不正确的是()。【单选题】

A.经营游览场所按“娱乐业”征收营业税

B.对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入，应征收营业税

C.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按“租赁”项目征收营业税

D.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，应按照营业税“服务业”税目征收营业税

正确答案:A

答案解析:经营游览场所按“文化体育业”征收营业税 

9、以下项目在计算土地增值税时,不得扣除其成本费用的是( )。【单选题】

A.建成后产权属于全体业主的会所

B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋

C.建成后有偿出售的停车场

D.建成后待售的商业用房

正确答案:D

答案解析:选项ABC均可在计算土地增值税扣除项目时凭有效凭证扣除;选项D尚未实现销售,不能在计算土地增值税时扣除其成本费用。

10、根据增值税的有关规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不得抵扣进项税额的有（ ）。【多选题】

A.购进的货物用于建造企业生产车间

B.购进的货物用于生产经营

C.购进纪念品用于交际应酬

D.购进货物用于分配给投资者

正确答案:A、C

答案解析:购进的货物用于建造企业生产车间属于外购货物用于不动产在建工程，不得抵扣购进涉及的进项税额；购进货物用于交际应酬属于购进的货物用于个人消费，不得抵扣购进货物的增值税进项税额。