2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、被注销增值税一般纳税人资格的企业,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“增值税的有关规定”。被注销增值税一般纳税人资格的企业,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税,所以本题表述正确。

2、出口货物的关税完税价格,由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费以及出口关税税额。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“出口货物完税价格的有关规定”。出口货物的完税价格,由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费,但其中包含的出口关税税额,应当扣除,所以本题表述错误。

3、依据企业所得税的优惠政策,下列收入中,属于免税收入的有( )。【多选题】

A.企业购买国债取得的利息收入

B.非营利组织从事营利性活动取得的收入

C.在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入

D.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益

正确答案:A、C

答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税优惠政策有关规定”。非营利组织从事盈利业务取得的收入,应按规定交纳所得税,所以选项B不正确;在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益,按照规定不能免税,所以选项D不正确。

4、下列有关关税处理的表述中,正确的有( )。【多选题】

A.对留购的租赁货物,以海关审定的留购价格作为关税完税价格

B.对以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间以海关审定的租金作为关税完税价格

C.对留购的进口展览品,以一般进口货物估价办法的规定估定关税完税价格

D.以租赁方式进口货物,承租人申请一次性缴纳税款的,经海关同意,按照一般进口货物估价办法的规定估定关税完税价格

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考查的知识点是“关税的有关规定”。对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品,以海关审定的留购价格作为完税价格,不能以一般进口货物估价办法的规定固定关税完税价格,所以选项C不正确。

5、某渔业公司2008年拥有捕捞船5艘,每艘净吨位20.6吨;非机动驳船2艘,每艘净吨位10吨;机动补给船1艘,净吨位15.2吨;机动运输船10艘,每艘净吨位7.5吨。当地船舶适用年税额为每吨3元,该公司当年应缴纳车船税( )。【单选题】

A.285元

B.315元

C.345元

D.600元

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“车船税的计算”,在计算车船税时,船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算,超过0.5吨的按照1吨计算,捕捞船属于免税的范围,非机动驳船按船舶税额的50%计算。该公司当年应缴纳的车船税=2×10×3×50%+15×3+10×7.5×3=285(元)

6、如果某增值税纳税人总分支机构不在同一县市,总机构已被认定为增值税一般纳税人,其分支机构在申请办理一般纳税人认定手续时,正确的做法是( )。【单选题】

A.不必申请,自动被视为一般纳税人

B.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续

C.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续

D.可自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是“增值税总分支机构纳税相关规定”。增值税一般纳税人总分支机构不在同一县(市)的,应分别向机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续,所以选项C为正确答案。

7、下列有关个人所得税所得来源地的表述中,正确的是( )。【单选题】

A.特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地

B.财产租赁所得以租赁所得的实现地作为所得来源地

C.利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地

D.劳务报酬所得以纳税人实际取得收入的支付地为所得来源地

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“个人所得税来源地的相关规定”。依据个人所得税法的有关规定,个人财产租赁所得,以被租赁财产的使用地作为所得来源地,所以选项B不正确;个人利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地,所以选项C不正确;个人劳务报酬所得,以纳税人实际提供劳务的地点作为所得来源地,所以选项D不正确。

8、居民企业在一个纳税年度内,转让技术使用权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税的有关规定”。居民企业在一个纳税年度内,转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。所以本题表述错误。

9、下列各项中,属于我国现行税务行政处罚种类的有( )。【多选题】

A.罚款

B.加收滞纳金

C.停止出口退税权

D.收缴发票和暂停供应发票

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“我国现行税务行政处罚种类”。现行执行的税务行政处罚种类主要有四种:①罚款;②没收非法所得;③停止出口退税权;④收缴发票和暂停供应发票。所以选项ACD为正确答案。

10、某生产企业2008年销售一栋8年前建造的办公楼,取得销售收入1 200万元。该办公楼原值700万元,已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估,该办公楼的重置成本为1 400万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税( )。【单选题】

A.128.4万元

B.132.6万元

C.146.8万元

D.171.2万元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“土地增值税的计算”。土地增值税的纳税人转让旧房的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目=1 400×50%+72=772(万元),增值额=1 200-1400×50%-72=428(万元),增值率=428÷772=55.44%,应纳土地增值税=428×40%-772×5%=132.6(万元)