2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（　）。【多选题】

A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现

D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

正确答案:B、D

答案解析:选项A，权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现；选项C，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

2、企业破产,非债权人承受破产企业土地、房屋权属,按照规定妥善安置原企业全部职工,与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的,( )契税。【单选题】

A.免征

B.减半征收

C.暂缓征收

D.照章征收

正确答案:B

答案解析:企业破产,非债权人承受土地、房屋权属,并按规定妥善安置原企业全部职工,与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的,减半征收契税;与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的,免征契税。

3、2020年5月，某公司购买一座房产专用于职工集体宿舍，取得增值税专用发票注明税额400万元。2021年6月，该公司将上述房产改变用途，改作公司的办公用房。改变用途时该房产的净值率为95%，则以下说法正确的有(   )。【多选题】

A.2020年5月可抵扣进项税额400万元

B.2020年5月不能抵扣进项税额

C.2021年7月可抵扣进项税额380万元

D.2021年6月可抵扣进项税额380万元

正确答案:B、C

答案解析:选项A:购进的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产，专用于集体福利的，不可以抵扣进项税额。选项D:不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发生用途改变，用于允许抵扣的应税项目，可在用途改变的次月按照以下公式计算可以抵扣的进项税额:可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率= 400×95%=380 (万元)。

4、一位中国公民2011年4月同时在两个单位任职（属于派遣关系），从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入2000元。则该公民4月应纳个人所得税额为()元。【单选题】

A.0

B.110

C.85

D.55

正确答案:C

答案解析:这位中国公民应就其从A、B两单位的工薪收入合并计算个人所得税。每月工薪收入应纳税所得额=1100+2000-2000=1100（元）每月工薪收入应纳个人所得税=1100×10%-25=110-25=85（元）

5、税务行政诉讼与其他诉讼的根本区别在于（ ）。【多选题】

A.被告必须是税务机关，或是经法律、法规授权的行使税务行政管理权的组织

B.与税务机关发生的纠纷都可以提请税务行政诉讼

C.税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中

D.因税款征纳问题发生的争议，复议前置

正确答案:A、C、D

答案解析:并不是与税务机关发生的纠纷都可以提请税务行政诉讼，税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中。

6、下列经营活动中应按营业税中“服务业”缴纳营业税的有()。【多选题】

A.受托种植植物、饲养动物业务

B.电脑维修服务

C.航空地面服务业务

D.汽车租赁业务

正确答案:A、D

答案解析:选项B属于增值税的应税劳务;选项C纳入营改增

7、下列项目中暂免征收营业税的是()。【单选题】

A.金融企业向企业发放贷款取得利息

B.工业企业将富余资金借贷给其他企业取得的利息

C.金融企业转让外汇收益

D.个人外汇转让收益

正确答案:D

答案解析:ABC选项都应按“金融保险业”税目计税;D选项:对个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。

8、下列关于城镇土地使用税的陈述，不正确的是（）。【单选题】

A.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收

B.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，暂免征收土地使用税

C.土地使用税中的“县城”，是指县人民政府所在地

D.土地使用权共有的，由双方协商，确定一方计算缴纳土地使用税

正确答案:D

答案解析:土地使用权共有的各方，应按其实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。

9、下列项目免征契税的有( )。【多选题】

A.婚姻关系存续期间,房屋原属夫妻一方所有,变更为夫妻共同所有的房屋

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房

C.承受荒山、荒沟土地使用权,并用于农、林、牧、渔业生产的

D.非法定继承人根据遗嘱承受死者先前的土地、房屋权属

正确答案:A、B、C

答案解析:非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属,属于赠与行为,应征收契税,选项D不选。

10、依据契税相关规定,下列行为属于契税征税范围的有( )。【多选题】

A.房屋出租

B.国有土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

正确答案:B、C、D

答案解析:契税征税范围包括国有土地使用权出让;土地使用权转让,包括出售、赠与和交换;房屋买卖。房屋出租不属于契税征税范围。