2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第四章 营业税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列各项中，属于建筑业应税劳务需要按照“建筑业”税目征收营业税的是（）。【单选题】

A.自建建筑物用于抵押

B.出租自建建筑物

C.投资入股的自建建筑物

D.自建建筑物后销售

正确答案:D

答案解析:自建建筑物后销售，应当按建筑业3％和销售不动产5％的税率计征营业税。

2、下列各项中，以收到预收款的当天为营业税纳税义务发生时间的有()。【多选题】

A.转让土地使用权

B.销售不动产

C.提供建筑业劳务

D.提供租赁业劳务

正确答案:A、B、C、D

答案解析:在营业税中，采取预收款方式发生营业税行为，以收到预收款的当天为纳税义务发生时间的只有本题选项中的四项。

3、下列项目中，符合营业税规定的计税依据有（ ）。【多选题】

A.金融机构发放的贷款加息收入

B.金融经纪业务的全部收入

C.金融机构实际收到的结算罚款

D.金融机构从事外汇、有价证券买卖等业务的卖出价

正确答案:A、B、C

答案解析:金融机构从事外汇、有价证券买卖，以卖出价减去买入价后的余额计税。

4、下列关于营业税税收优惠的说法中，表述正确的有()。【多选题】

A.对境内单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税

B.自2011年10月1日至2014年9月30日，对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入免征营业税

C.对经营公租房所取得的租金收入，减按3%的税率征收营业税

D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于营业税征收范围，不征收营业税

正确答案:A、B、D

答案解析:对经营公租房所取得的租金收入，免征营业税。

5、昌盛装修公司2014年5月以清包工形式为江南餐厅提供装修劳务，共收取人工费85万元、管理费15万元、辅助材料费40万元，客户自行采购的装修材料价款为400万元。昌盛公司就该业务的应纳营业税为（）万元。【单选题】

A.16.2

B.15.75

C.4.2

D.3.75

正确答案:C

答案解析:纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备以及其他物资和动力价款在内，但不包括建筑方提供的设备的价款。昌盛公司应缴纳的营业税＝（85＋15＋40）×3%＝4.2（万元）