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2020年注册会计师考试报名在即,网校汇总了一些关于风险与风险管理的知识点。这些知识点都是历年考试中的易考点,希望大家可以熟悉并掌握住。以下就是相关的知识点汇总:
【问题1】依据《企业内部控制应用指引第10号——研究与开发》,开展研发活动需关注的主要风险包括什么?
(1)研究项目未经科学论证或论证不充分,可能导致创新不足或资源浪费。
(2)研发人员配备不合理或研发过程管理不善,可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。
(3)研究成果转化应用不足、保护措施不力,可能导致个业利益受损。
【问题2】依据《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》,工程项目需关注的主要风险包括什么?
(1)立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式,决策不当,盲目上马,可能导致难以实现预期效益或项目失败。
(2)项目招标暗箱操作,存在商业贿赂,可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。
(3)工程造价信息不对称,技术方案不落实,概预算脱离实际,可能导致项目投资失控。
(4)工程物资质次价高,工程监理不到位,项目资金不落实,可能导致工程质量低劣,进度延迟或中断。
(5)竣工验收不规范,最终把关不严,可能导致工程交付使用后存在重大隐患。
【问题3】依据《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》,担保业务需关注的主要风险包括什么?
(1)对担保申请人的资信状况调查不深,审批不严或越权审批,可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。
(2)对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力,应对措施不当,可能导致企业承担法律责任。
(3)担保过程中存在舞弊行为,可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。
【问题4】依据《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》,企业的业务外包需关注的主要风险包括什么?
(1)外包范围和价格确定不合理,承包方选择不当,可能导致企业遭受损失。
(2)业务外包监控不严、服务质量低劣,可能导致企业难以发挥业务外包的优势。
(3)业务外包存在商业贿赂等舞弊行为,可能导致企业相关人员涉案。
【问题5】依据《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》,合同管理需关注的主要风险包括什么?
(1)未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在
重大疏漏和欺诈,可能导致企业合法权益受到侵害。
(2)合同未全面履行或监控不当,可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。
(3)合同纠纷处理不当,可能损害企业利益、信誉和形象。
【问题6】依据《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》,内部信息传递需关注的主要风险包括什么?
(1)内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整,可能影响生产经营有序运行。
(2)内部信息传递不通畅、不及时,可能导致决策失误、相关政策措施难以落实。
(3)内部信息传递中泄露商业秘密,可能削弱企业核心竞争力。
【问题7】依据《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》, 信息系统需关注的主要风险包括什么?
(1)信息系统缺乏或规划不合理 , 可能造成信息孤岛或重复建设 , 导致企业经营管理效率低下。
(2)系统开发不符合内部控制要求,授权管理不当,可能导致无法利用信息技术实施有效控制。
(3)系统运行维护和安全措施不到位,可能导致信息泄露或毁损,系统无法正常运行。
【问题8】财务风险的具体内容包括什么?
【问题9】依据《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》,实行全面预算需关注的主要风险包括什么?
(1)不编制预算或预算不健全,可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。
(2)预算目标不合理、编制不科学,可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。
(3)预算缺乏刚性、执行不力、考核不严,可能导致预算管理流于形式。
【问题10】依据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》,资金活动需关注的主要风险包括什么?
(1)筹资决策不当,引发资本结构不合理或无效融资,可能导致筹资成本过高或债务危机。
(2)投资决策失误,引发盲目扩张或丧失发展机遇,可导致资金链断裂或资金使用效益低下。
(3)资金调度不合理、营运不畅,可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。
(4)资金活动管控不严,可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
以上就是注册会计师《公司战略与风险管理》中风险与风险管理的相关知点总结。大家快学习起来吧~
2020-05-30
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