2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是()。【单选题】

A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B.纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

D.纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税

正确答案:C

答案解析:营业税纳税地点原则上采取属地征收方法，即在应税项目发生地纳税。选项A应在土地所在地税务机关申报，选项B应在机构所在地税务机关申报;单位和个人出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地，所以选项D应在机构所在地税务机关申报。

2、个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有()。【多选题】

A.独资企业对外投资分回来的股息

B.投资者个人从独资企业领取的工资

C.独资企业分配给投资者个人的所得

D.独资企业来源于中国境外的生产经营所得

正确答案:B、C、D

答案解析:个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并人企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

3、纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构（ ），缴纳车辆购置税。【单选题】

A.办理车辆交强险手续时

B.办理车辆登记注册手续后

C.办理车辆登记注册手续时

D.办理车辆登记注册手续前

正确答案:D

答案解析:纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注册手续前，缴纳车辆购置税。

4、本题考核企业佣金的个人所得税和企业所得税处理(6)针对上述业务各税种调整的税额是多少。【综合题（主观）】

答案解析:(1)王某为本单位员工，取得的奖励不是佣金而是奖金，应调整到职工薪酬项目作为工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。由于该奖励提成经过董事会批准，且该企业工资、薪金支出低于同行业水平，该项支出4500元要调整记账科目，但不调整应纳税所得额。(6)上述业务应调整个人所得税[(5000 +4500) -3500]×20% - 555= 645(元)王某应补缴个人所得税= 645 -[(5000 -3500)×3%]=645 - 45= 600(元)上述业务应调增企业应纳税所得额= 5000+8000+(6000 -100000 ×5%)=14000(元)应调整企业所得税= 14000×25%=3500(元)。

5、企业发生的下列项目不得在企业所得税前扣除的有（ ）。【多选题】

A.企业计提未经核准的坏账准备金

B.企业计提的用于环境保护和生态恢复的专项资金

C.企业实际缴纳的增值税

D.持有投资期间的投资成本

正确答案:A、C、D

答案解析:选项A:企业计提的未经核定的各项准备金不得税前扣除；选项C：企业实际缴纳的增值税不得在税前扣除；选项D:企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。

6、2013年6月,某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股,取得转让收入560万元,企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证,无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税的相关规定,该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税( )。【单选题】

A.98万元

B.119万元

C.126万元

D.140万元

正确答案:B

答案解析:企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%,核定为该限售股原值和合理税费。该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税=560×(1-15%)×25% =119(万元)。

7、纳税人可以采用的纳税申报方式有（ ）。【多选题】

A.邮寄申报

B.电子邮件申报

C.直接申报

D.传真申报

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项B、D均是数据电文申报方式下的具体申报方法。

8、下列各项财产中，能够作为纳税抵押的是（　）。【单选题】

A.抵押人所有的房屋和其他地上定着物

B.土地所有权

C.依法定程序确认为违法、违章的建筑物

D.学校的教育设施

正确答案:A

答案解析:可以作为纳税抵押的财产有五类，不得作为纳税抵押的财产有八类，注意选择题。

9、下列项目中，不属于城建税计税依据的有（）。【多选题】

A.纳税人实际缴纳的“两税”税额

B.纳税人违反“两税”有关规定而被处以的罚款

C.纳税人实际缴纳的土地增值税

D.受托方代收代缴的消费税

正确答案:B、C

答案解析:城建税以纳税人实际缴纳的“两税”为计税依据，不包括非税款项和土地增值税；受托方代收代缴消费税的，也随之代收代缴城建税。

10、依据关税的有关规定，下列费用中不计入该进口货物关税完税价格的是（）。【单选题】

A.货价

B.境外运费

C.由买方负担的包装费

D.由买方负担的购货佣金

正确答案:D

答案解析:由买方负担的购货佣金不计入进口货物关税完税价格。