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2024年中级会计职称考试《经济法》考试共59题,分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第六章 增值税法律制度5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、自2009年1月1日起,增值税一般纳税人购进再生资源,应当凭取得的增值税条例及其细则规定的扣税凭证抵扣进项税额,原印有“废旧物资”字样的专用发票不再作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。()【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:本题考核点是再生资源进项税抵扣政策。本题的观点是正确的。
2、下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。【单选题】
A.将外购的货物用于本单位基建工程
B.将外购的货物分配给股东和投资者
C.将外购的货物无偿赠送给其他个人
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
正确答案:A
答案解析:本题考核点是增值税的视同销售。根据规定,将外购的货物分配给股东和投资者、无偿赠送给其他个人、作为投资提供给其他单位,都是视同销售,其相应的进项税可以抵扣。A选项属于外购货物用于在建工程,不是视同销售,而是进项税不得抵扣。
3、“营改增”试点地区一般纳税人接受本地区的小规模纳税人提供的货物运输服务,取得其委托税务机关代开的货物运输业增值税专用发票,按照该发票上注明的增值税额,从销项税额中抵扣。()【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:本题考核“营改增”运输费用的进项税额抵扣。根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》的规定,试点纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务,按照取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和扣除率计算进项税额。
4、下列各项中,属于增值税混合销售行为的是()。【单选题】
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B.餐饮公司在提供餐饮服务的同时又向客户销售自制啤酒饮料
C.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
D.太阳能热水器代理商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务
正确答案:D
答案解析:本题考核点是增值税混合销售。混合销售行为的对象是同一个人,根据规定,只有D选项属于既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为。其他选项属于兼营行为。
5、一般纳税人将原购入的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列用途时,应作进项税额转出处理的有()。【多选题】
A.免税项目
B.用于13%税率的生产
C.用于生产专门销售给小规模纳税人的货物
D.非应税项目
正确答案:A、D
答案解析:本题考核不得抵扣进项税的有关规定。选项B,纳税人生产不同税率的应税货物,允许抵扣进项税;选项C,一般纳税人实行凭票抵扣和计算扣除进项税,与购买方是否是一般纳税人无关。
2020-05-29
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