2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、A公司于2007年12月20日自客户收到一笔合同预付款，金额为2 500万元，作为预收账款核算。按照适用税法规定，该款项应计入取得当期应纳税所得额计算交纳所得税。则A公司2007年年末的计税基础为（）万元。【选择题】

A.2500

B.0

C.-2500

D.5000

正确答案:B

答案解析:该预收账款在A公司2007年12月31日资产负债表中的账面价值为2 500万元。该预收账款的计税基础=账面价值2 500万元-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额2 500万元=0

2、以下情形，股份公司应该召开临时股东大会的有（）。【选择题】

A.董事长提议

B.半数以上监事提议

C.董事人数不足公司章程所定人数的三分之二

D.三分之一董事提议

E.独立董事提议

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《公司法》第一百条：股东大会应当每年召开一次年会。有下列情形之一的，应当在两个月内召开临时股东大会： (一)董事人数不足本法规定人数或者公司章程所定人数的三分之二时； (二)公司未弥补的亏损达实收股本总额三分之一时； (三)单独或者合计持有公司百分之十以上股份的股东请求时； (四)董事会认为必要时； (五)监事会提议召开时；(六)公司章程规定的其他情形。

3、A公司是一家上市公司，根据公司股权激励计划，拟将公司0.5%的股权奖励给公司的员工，根据规定，下列人员可能获得该股份的是（）。【选择题】

A.公司的独立董事甲

B.去年因为违法行为被中国证监会予以警告处分的乙

C.四年前曾经被宣布为不适当人选的丙

D.去年被证券交易所公开谴责的丁

E.两年前被证券交易所公开谴责的丁

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《上市公司股权激励管理办法》第八条规定，股权激励计划的激励对象可以包括上市公司的董事、监事、高级管理人员、核心技术（业务）人员，以及公司认为应当激励的其他员工，但不应当包括独立董事。下列人员不得成为激励对象：①最近3年内被证券交易所公开谴责或宣布为不适当人选的；②最近3年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚的；③具有《公司法》规定的不得担任公司董事、监事、高级管理人员情形的。

4、假设有两种国债，债券A的到期期限为5年，息票率为6%；债券B的到期期限为5年，息票率为3%。上述两种债券的面值相同，均在每年年末支付利息。从理论上讲，当市场利率发生变化时，( ）。【选择题】

A.无法比较债券B和债券A的价格变化幅度的大小

B.债券B的价格变化幅度等于债券A的价格变化幅度

C.债券B的价格变化幅度大于债券A的价格变化幅度

D.债券B的价格变化幅度小于债券A的价格变化幅度

正确答案:C

答案解析:债券的票面利率越低，债券价格的易变性也就越大。在市场利率提高的时候，票面利率较低的债券的价格下降较快。但是，当市场利率下降时， 其增值潜力也很大。

5、在计算消费税应纳税额时，销售额中的价外费用不包括（）。I.价外向购买方收取的手续费II.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税III.同时满足相关条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费IV.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费V.延期付款利息【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、III、V

C.II、III、IV

D.II、IV、V

E.III、IV、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:价外费用（实际价外收入）包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；②符合相关条件的代垫运输费用；③符合相关条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费；④ 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

6、证券公司从事证券发行上市保荐业务，承担保荐责任的开始时点为（）。【选择题】

A.通过发行审核会议之日

B.获得证监会核准批复之日

C.本次证券发行完毕之日

D.向证监会提交保荐文件之日

E.持续督导开始之日

正确答案:D

答案解析:选项D正确：考点《证券发行上市保荐业务管理办法》第六十四条规定：“自保荐机构向中国证监会提交保荐文件之日起，保荐机构及其保荐代表人承担相应的责任”。

7、王勇是上海证券交易所某上市公司的高级管理人员，在2014年6月任期届满。下列关于王勇所持有的该公司股份说法不正确的是（）。【选择题】

A.王勇在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%

B.王勇任职期间可以转让其股份

C.王勇离职后可以立即转让其股份

D.王勇离职后半年内不得转让其股份

E.王勇所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让

正确答案:C

答案解析:选项C说法不正确：根据最新版《公司法》第一百四十一条第二款规定，公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。公司章程可以对公司董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份作出其他限制性规定。

8、以下有关公开优先股发行符合规定的有（）。Ⅰ.发行优先股经核准之日起6个月内发行，且首次发行数量不低于总额50%Ⅱ.已发行的优先股不得超过公司普通股总数的50%，筹资金额不得超过发行后净资产的50%Ⅲ.最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的30%Ⅳ.最近三个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的股息Ⅴ.公司可以在公司章程中约定此次发行的优先股采取浮动股息率【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：发行优先股经核准之日起6个月内发行，且首次发行数量不低于总额50%；（选项Ⅰ正确）上市公司己发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的百分之五十，且筹资金额不得超过发行前净资产的百分之五十，已回购、转换的优先股不纳入计算；（选项Ⅱ错误）第二十条 上市公司最近三年现金分红情况应当符合公司章程及中国证监会的有关监管规定；（选项Ⅲ错误）第十九条 上市公司发行优先股，最近三个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的股息；（选项Ⅳ正确）公开发行优先股只能采用固定股息率。（选项Ⅴ错误）

9、创业板发行人在报送规定的申请文件时，如不能提供有关文件原件，则以下做法不正确的是（）。【选择题】

A.原出文单位不再存续，由承继其职权的单位出文证明文件的真实性

B.由出文单位盖章，以保证与原件一致

C.由发行人律师提供保证与原件一致的鉴证意见

D.由公证人出具保证与原件一致的承诺文件

E.原出文单位不再存续，由作出撤销决定的单位出文证明文件的真实性

正确答案:D

答案解析:选项D做法不正确：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号——首次公开发行股票并在创业板上市申请文件》第七条规定，发行人报送申请文件，初次报送应提交原件一份，复印件二份；根据审核需要，中国证监会可以要求发行人补充报送申请文件。发行人不能提供有关文件的原件的，应由发行人律师提供鉴证意见，或由出文单位盖章，以保证与原件一致。如原出文单位不再存续，由承继其职权的单位或作出撤销决定的单位出文证明文件的真实性。

10、公开发行企业债券的，若所筹集的资金用于固定资产投资项目的，应符合固定资产投资项目资本金制度的要求，原则上累计发行额不得超过该项目总投资的（   ）。【选择题】

A.10%

B.30%

C.50%

D.60%

正确答案:D

答案解析:公开发行企业债券的必备条件之一是：筹集的资金投向符合国家产业政策，所需相关手续齐全：用于固定资产投资项目的，应符合固定资产投资项目资本金制度的要求，原则上累计发行额不得超过该项目总投资的60％；用于收购产权（股权）的，比照该比例执行；用于调整债务结构的， 不受该比例限制，但企业应提供银行同意以债还贷的证明；用于补充营运资金的，不超过发债总额的20％。