2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、具有以下情形之一，不得收购上市公司的是（）。Ⅰ.收购人为法人，负有数额较大债务，该债务尚未到期Ⅱ.收购人为法人，最近3年有严重的证券市场失信行为Ⅲ.收购人为自然人，担任破产清算公司的经理，对该公司的破产负有个人责任的，自该公司破产清算完结之日起未逾三年Ⅳ.收购人为法人，最近3年涉嫌有重大违法行为【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：《上市公司收购管理办法》第6条规定，任何人不得利用上市公司的收购损害被收购公司及其股东的合法权益。有下列情形之一的，不得收购上市公司：（1）收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态；（2）收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为；（Ⅳ正确）（3）收购人最近3年有严重的证券市场失信行为；（Ⅱ正确）（4）收购人为自然人的，存在《公司法》第146条规定情形；（5）法律、行政法规规定以及中国证监会认定的不得收购上市公司的其他情形。《公司法》第146条第3项规定，担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员。（Ⅲ正确）

2、下列关于政府补助说法正确的是（）。【选择题】

A.增值税出口退税属于政府补助

B.先征后返的企业所得税属于政府补助

C.政府一次性向某企业无偿划拨大量的环保设备，因这些环保设备的公允价值不能可靠取得，因此计入递延收益

D.政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，软件开发公司中标后开发该软件系统，软件开发公司应当将取得的对价确认为营业外收入

E.企业取得的各种政府补助为货币性资产的，如通过银行转账等方式拨付的补助，通常按照预计收到的金额计量

正确答案:B

答案解析:选项B正确：C，政府向企业无偿划拨长期非货币性资产，应当在实际取得资产并办妥相关受让手续时按照其公允价值确认和计量，不能可靠取得公允价值的：应当按照名义金额计量，名义金额为1元。C说法错误。D，政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，获得软件产权，是互惠交易，应根据《收入准则》确认收入和成本，D说法错误。E，企业取得的各种政府补助为货币性资产的，如通过银行转账等方式拨付的补助，通常按照实际收到的金额计量，E说法错误。

3、保荐机构应当与发行人签订（），明确双方的权利和义务，按照行业规范协商确定履行保荐职责的相关费用。【选择题】

A.保荐合同 

B.保荐协议

C.上市计划书 

D.商业计划书

正确答案:B

答案解析:保荐机构应当与发行人签订保荐协议，明确双方的权利和义务，按照行业规范协商确定履行保荐职责的相关费用。保荐协议签订后，保荐机构应在5个工作日内报发行人所在地的中国证监会派出机构备案。

4、首次公开发行股票上市后（    ）日内，主承销商应当报送承销总结报告。 【选择题】

A.5

B.10

C.15

D.20

正确答案:B

答案解析:公开发行证券的，主承销商应当在证券上市后10日内向中国证监会报备承销总结报告，总结说明发行期间的基本情况及新股上市后的表现，并提供相关文件。在发行完成后的15个工作日内，保荐人应当向中国证监会报送承销总结报告。

5、下列情形中，必须在发行保荐书中予以说明的有（）。I.保荐机构控股股东II.保荐机构与发行人相互持股III.保荐代表人亲属拥有发行人的股份IV.保荐机构与发行人相互提供了担保V.保荐机构与发行人相互提供了融资【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、IV、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

正确答案:D

答案解析:根据《发行证券的公司信息披露内容与格式准则第27号一一发行保荐书和发行保荐工作报告》第二章相关规定，保荐机构应详细说明发行人与保荐机构是否存在下列情形：保荐机构或其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人或其控股股东、实际控制人、重要关联方股份的情况， 发行人或其控股股东、实际控制人、重要关联方持有保荐机构或其控股股东、实际控制人、重要关联方股份的情况，保荐机构的保荐代表人及其配偶，董事、监事、高级管理人员拥有发行人权益、在发行人任职等情况，保荐机构的控股股东、实际控制人、重要关联方与发行人控股股东、 实际控制人、重要关联方相互提供担保或者融资等情况；保荐机构与发行人之间的其他关联关系。

6、依法行使股东权利，不滥用控制权损害公司或者其他股东的利益的内容包括（）。Ⅰ.不以任何方式违法违规占用上市公司资金及要求上市公司违法违规提供担保Ⅱ.遵守并促使上市公司遵守国家法律、行政法规、部门规章、规范性文件Ⅲ.保证上市公司资产完整、人员独立、财务独立、机构独立和业务独立Ⅳ.不通过非公允性关联交易、利润分配、资产重组、对外投资等任何方式损害上市公司和其他股东的合法权益Ⅴ.严格按照有关规定履行信息披露义务，并保证披露的信息真实、准确、完整，无虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏【组合型选择题】

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：依法行使股东权利，不滥用控制权损害公司或者其他股东的利益，包括但不限于：（1）不以任何方式违法违规占用上市公司资金及要求上市公司违法违规提供担保；（Ⅰ包括）（2）不通过非公允性关联交易、利润分配、资产重组、对外投资等任何方式损害上市公司和其他股东的合法权益；（Ⅳ包括）（3）不利用上市公司未公开重大信息谋取利益，不以任何方式泄漏有关上市公司的未公开重大信息，不从事内幕交易、短线交易、操纵市场等违法违规行为；（4）保证上市公司资产完整、人员独立、财务独立、机构独立和业务独立，不以任何方式影响上市公司的独立性。（Ⅲ包括）

7、下列关于市净率的说法，不正确的有（        ）。Ⅰ.市净率，又称"净资产倍率”，是每股市场价格与每股净资产之间的比率 Ⅱ.市净率越小，说明股价处于较高水平 Ⅲ.市净率越大，说明股价处于较低水平 Ⅳ.与市盈率相比，市净率通常用于考察股票的内在价值，多为长期投资者所重视 Ⅴ.市净率较高的股票，投资价值较高【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:市净率越大，说明股价处于较高水平；反之，市净率越小，说明股价处于较低水平。一般来说，市净率较低的股票，投资价值较高，相反，则投资价值较低。

8、以下关于高危行业计提及使用安全生产费用会计处理正确的是（）。Ⅰ.提取安全生产费用时应借记“生产成本”或当期损益，贷记“专项储备”Ⅱ.使用专项储备时应按照实际支出的金额借记“专项储备”贷记“银行存款”Ⅲ.使用专项储备时，应按照实际支出的金额借记“在建工程”贷记“银行存款”等Ⅳ.使用专项储备形成固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态时应借记“固定资产”，贷记“在建工程”并同时确认相同金额的累计折旧，借记“专项储备”贷记“累计折旧”【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ

正确答案:A

答案解析:安全生产费的使用企业使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。企业使用提取的安全生产费形成固定资产的，应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时，确认为固定资产。同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。该规定不同于《企业会计准则讲解（2008）》规定的“企业按照安全生产费用实际使用的金额在所有者权益内部进行结转，结转金额以‘盈余公积———专项储备’科目余额冲减至零为限”，也不同于财企〔2006〕478号文件规定的在相关费用实际发生时，直接冲减“长期应付款”的处理方法。安全生产费用使用形成固定资产时，《企业会计准则解释第3号》规定一次性全额计提折旧，在资产以后使用期间不再计提，并且在形成费用性支出时，也不计入损益科目。该规定不同于以前规定的“企业应当按正常购建的固定资产计提折旧，计入有关成本费用；在形成费用性支出时，计入当期损益”。高危行业企业应按照国家规定提取的安全生产费，具体会计处理如下：1、提取安全生产费用时（选项Ⅰ正确）借：生产成本（或当期损益）贷：专项储备2、使用提取的安全生产费用时（1）属于费用性支出，直接冲减专项储备（选项Ⅱ错误，应属于费用性支出，直接冲减专项储备的情况）借：专项储备贷：银行存款（2）形成固定资产的①支出时通过在建工程归集（选项Ⅲ错误，应属于形成固定资产的支出时通过在建工程归集）借：在建工程贷：银行存款应付职工薪酬②待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产以后期间不再计提折旧。（选项Ⅳ正确）借：固定资产贷：在建工程同时确认相同金额的累计折旧借：专项储备贷：累计折旧“专项储备”科目期末余额在资产负债表所有者权益项目下“减：库存股”和“盈余公积”之间增设“专项储备”项目反映。

9、上市公司应当制定信息披露事务管理制度，该制度应当经公司（）审议通过，报注册地证监局和证券交易所备案。【选择题】

A.股东大会

B.监事会

C.董事会

D.首席风险官

E.创立大会

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《上市公司信息披露管理办法》第三十七条规定  上市公司应当制定信息披露事务管理制度。信息披露事务管理制度应当包括：（1）明确上市公司应当披露的信息，确定披露标准；（2）未公开信息的传递、审核、披露流程；（3）信息披露事务管理部门及其负责人在信息披露中的职责；（4）董事和董事会、监事和监事会、高级管理人员等的报告、审议和披露的职责；（5）董事、监事、高级管理人员履行职责的记录和保管制度；（6）未公开信息的保密措施，内幕信息知情人的范围和保密责任；（7）财务管理和会计核算的内部控制及监督机制；（8）对外发布信息的申请、审核、发布流程；与投资者、证券服务机构、媒体等的信息沟通与制度；（9）信息披露相关文件、资料的档案管理；（10）涉及子公司的信息披露事务管理和报告制度；（11）未按规定披露信息的责任追究机制，对违反规定人员的处理措施。上市公司信息披露事务管理制度应当经公司董事会审议通过，报注册地证监局和证券交易所备案。

10、华华服饰股份有限公司由于经营不善，决定解散，则该公司解散时，清算出的公司财产应先支付（）。【选择题】

A.职工工资和社会保险费用

B.所欠税款

C.法定补偿金

D.清算费用

E.优先股股东分红派利

正确答案:D

答案解析:选项D正确：根据最新《公司法》第一百八十六条，清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，应当制定清算方案，并报股东会、股东大会或者人民法院确认。公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，有限责任公司按照股东的出资比例分配，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配。