- 多选题注册税务师对纳税人的“应交税费—应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有（）。
- A 、企业当期发生进货退回业务，应该减少当期进项税额，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”账户
- B 、企业在建工程建设领用了上月购进的钢材一批，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”账户
- C 、企业因地震造成自产面粉发生损失，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”账户
- D 、商业企业用外购汽车对外捐赠，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”账户
- E 、企业用上月外购的牛奶发放给职工，作为国庆节的福利，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”账户、
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参考答案【正确答案：B,E】
选项A是错误的，应该是红字借记“应交税费—应交增值税（进项税额）“账户；选项C是错误的，按现行规定只有因管理不善造成的非正常损失才作进项税额转出，地震等自然灾害造成的损失不作转出处理；选项D是错误的，应该是视同销售业务，贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”账户。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】（2011年）注册税务师对某企业应纳消费税进行审查时，发现该企业向其关联企业转让产品时，价格明显偏低且无正当理由，注册税务师应建议该企业按照（）进行调整。
- A 、税务机关核定消费税的最低计税价格
- B 、独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格
- C 、销售给无关联关系的第三者的价格
- D 、成本加合理的费用和利润的方法
- E 、销售给关联企业的实际销售价格
- 2 【单选题】注册税务师在代理委托人的增值税纳税审核时，对于销售收入的结算方式的审核中，以下说法中正确的是（）。
- A 、注册税务师应该重点审核企业产品赊销业务是否属实，特别关注合同中规定的收款日期与实际收款日期，有无在合同规定的收款日期没有收到款项，不确认销售收入的问题
- B 、注册税务师应该重点审核企业在按照预收贷款结算方式确认销售收入时，是否在收到货款时，确认销售收入，有无在收到贷款、没有发出存货的情况下，不确认收入的问题
- C 、注册税务师应该重点审核企业采用托收承付结算方式时，有无货物已经发出不作销货处理的情况，重点审核企业的购销合同和年末发出商品备查簿
- D 、注册税务师应该重点审核纳税人在采用分期收款的结算方式下，有无只在全部货款收齐时结转收入，而不是在每次收到货款时结转收入，有无没有在实际收款时确认收入的问题
- 3 【多选题】注册税务师在审核某增值税—般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售额的有（）。
- A 、发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时
- B 、发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款
- C 、发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时
- D 、发出的代销商品，末收到货款和代销清单，于货物发出后满80天时
- E 、发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时
- 4 【多选题】注册税务师在代理消费税的纳税申报时，以下说法中正确的有（）。
- A 、代理自产应税消费品纳税申报时，首先应该确定的是应税消费品适用的税目税率
- B 、代理委托加工应税消费品业务时，首先应该确定的是双方是否为委托加工业务
- C 、委托加工应税消费品业务中，如果是代理委托方的消费税纳税申报的，应该向主管税务机关报送代扣代缴申报表
- D 、代理有进出口经营权的生产企业自营出口应税消费品的申报时，应该向主管税务机关提供“两单两票”办理免税手续
- E 、代理外贸企业出口应税消费品的申报时，出口应税消费品已经办理退税后，发生了退关或外国退货的，外贸企业应在当期向主管税务机关申报补缴已退消费税税款，注册税务师代理办理“出口商品退运已补税证明”
- 5 【单选题】注册税务师2011年纳税审核时应当注意，以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是（）。
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- B 、逾期缴纳的企业所得税
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- 6 【多选题】某应纳增值税的企业向注册税务师咨询发票开具过程中需要注意的事项，注册税务师以下指导意见中您认为正确的有（）。
- A 、开具的增值税专用发票可以只加盖发票专用章
- B 、所有企业销售免税货物时均不得开具专用发票
- C 、销售货物时收取的价外费用可与货物一并开具增值税专用发票
- D 、某纳税人销售已使用过且未抵扣进项税的固定资产不得开具增值税专用发票
- E 、对于跨省、自治区、直辖市从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过1万元的保证金
- 7 【多选题】注册税务师对某企业应纳消费税进行审查时，发现该企业向其关联企业转让产品时，价格明显偏低且无正当理由，注册税务师应建议该企业按照（）进行调整。
- A 、税务机关核定消费税的最低计税价格
- B 、独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格
- C 、销售给无关联关系的第三者的价格
- D 、成本加合理的费用和利润的方法
- E 、销售给关联企业的实际销售价格
- 8 【单选题】如果注册税务师对于纳税人的税务状况比较了解，在进行纳税审查时可以采用（）。
- A 、顺查
- B 、逆查
- C 、抽查
- D 、核查
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- A 、审查产品销售收入明细账户贷方发生额，分析其产品销售单价的变化
- B 、审查相应的增值税专用发票，分析有无销售折扣
- C 、审查相应的增值税专用发票，看有无不符合规定的销售折让处理
- D 、按纳税人实际取得的金额入账
- 10 【多选题】税务师对纳税人的“应交税费一应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有（ ）。
- A 、企业当期发生进货退回业务，应该减少当期进项税额，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”账户
- B 、企业职工餐厅领用了上月购进的面粉一批，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”账户
- C 、企业因地震造成自产面粉发生损失，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”账户
- D 、商业企业用外购汽车对外捐赠，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”账户
- E 、企业用上月外购的牛奶发放给职工，作为国庆节的福利，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”账户
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