- 多选题税务师对纳税人的“应交税费一应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有（ ）。
- A 、企业当期发生进货退回业务，应该减少当期进项税额，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”账户
- B 、企业职工餐厅领用了上月购进的面粉一批，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”账户
- C 、企业因地震造成自产面粉发生损失，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”账户
- D 、商业企业用外购汽车对外捐赠，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”账户
- E 、企业用上月外购的牛奶发放给职工，作为国庆节的福利，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”账户
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参考答案【正确答案：B,E】
选项A是错误的，应该是红字借记“应交税费一应交增值税（进项税额）”账户；选项C是错误的，按现行规定只有因管理不善造成的非正常损失才作进项税额转出，地震等自然灾害造成的损失不作转出处理；选项D是错误的，应该是视同销售业务，贷记“应交税费一应交增值税（销项税额）”账户。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】下列对于“应交税费——应交增值税”专栏的表述，不正确的有( )。
- A 、当月缴纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
- B 、当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏
- C 、“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
- D 、“进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额中抵扣，按照规定转出的进项税额
- E 、“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
- 2 【多选题】注册税务师对纳税人的“应交税费—应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有（）。
- A 、企业当期发生进货退回业务，应该减少当期进项税额，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”账户
- B 、企业在建工程建设领用了上月购进的钢材一批，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”账户
- C 、企业因地震造成自产面粉发生损失，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”账户
- D 、商业企业用外购汽车对外捐赠，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”账户
- E 、企业用上月外购的牛奶发放给职工，作为国庆节的福利，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”账户、
- 3 【单选题】“应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额反映（）。
- A 、多缴的增值税
- B 、应缴未缴的增值税
- C 、尚未抵扣的增值税
- D 、已缴的增值税
- 4 【单选题】下列对于“应交税费一应交增值税”专栏的表述，不正确的是（）。
- A 、“进项税额”专栏记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额
- B 、“减免税额”专栏记录企业按规定享有直接减免的增值税款
- C 、“进项税额转出”专栏记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额
- D 、“出口退税”专栏记录企业出口货物按规定计算的当期免抵退税额或规定直接计算的应收出口退税额
- 5 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2013年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元。
- A 、5
- B 、15
- C 、50
- D 、185
- 6 【多选题】下列对于“应交税费——应交增值税”专栏的表述，不正确的有（）。
- A 、当月缴纳以前各期末交增值税，登记在“已交税金”专栏
- B 、当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏
- C 、“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
- D 、“进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额中抵扣，按照规定转出的进项税额
- E 、“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
- 7 【多选题】对增值税一般纳税人，下列应通过“应交税费——未交增值税”科目核算的有（ ）。
- A 、当月已缴的本月增值税
- B 、当期应取得的增值税出口退税款
- C 、上期欠缴的增值税
- D 、本期缴纳上期欠缴的增值税
- E 、本月多缴的增值税
- 8 【多选题】以下有关增值税一般纳税人的“应交税费——增值税检查调整”专门账户的表述，正确的有（ ）。
- A 、增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
- B 、税务机关检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
- C 、税务机关检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
- D 、全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
- E 、增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，不需要设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
- 9 【单选题】小规模纳税人应缴纳的增值税，通过应交税费（）科目核算。
- A 、预交增值税
- B 、应交增值税
- C 、简易计税
- D 、未交增税
- 10 【多选题】下列属于在“应交税费一应交增值税”明细账借方核算的专栏有（）。
- A 、转出多交增值税
- B 、减免税款
- C 、出口退税
- D 、转出未交增值税
- E 、销项税额抵减
热门试题换一换
- A公司20×8年度财务报告于20×9年2月10日编制完成，注册会计师完成审计及签署审计报告日是20×9年4月10日，经董事会批准报表于4月20日对外公布，股东大会召开日期是4月25日，按照准则规定，资产负债表日后事项的涵盖期间为()。
- 按照城镇土地使用税的规定，对计税依据表述正确的有( )。
- 注册税务师审核某工业企业2011年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有（）。
- 常见的股利支付方式有（）。
- 某市日化厂为增值税一般纳税人。2010年8月进口一批香水精，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80％用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月国内销售环节增值税为（）万元。（本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50％）
- 下列说法正确的有（）。
- 下列选项中，不属于现代服务的是（ ）。
- 对于本案，下列关于奥都公司出资设立海航一人有限责任公司的说法正确的有（ ）。
- 某农村集体所有制企业改制为股份合作制企业，职工李刚支付2000元价款取得拥有所有权的企业量化资产，不久李刚以15000元的价款转让该股份，发生合理转让费1000元，则下列税务处理正确的有（ ）。
- 企业第（1）笔业务计算增值税的销售额为（ ）万元。
- 长江公司2018年度应确定递延所得税资产为（ ）万元。
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