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2023年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列按“产权转移书据”计税贴花的有( )。【多选题】
A.土地使用权出让合同
B.专利权转让合同
C.商品房销售合同
D.发电厂与电网之间的购售电合同
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D:按购销合同贴花。
2、烟叶税的征税范围包括( )。【多选题】
A.采摘烟叶
B.晾晒烟叶
C.烤烟叶
D.烟丝
正确答案:B、C
答案解析:烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶。
3、企业下列处置资产行为,应当缴纳企业所得税的是()。【单选题】
A.自建商品房转为自用或经营
B.将资产在总机构及其分支机构之间转移
C.将资产移送他人
D.改变资产形状、结构或性能
正确答案:C
答案解析:企业内部处置资产(包括各项自制和外购资产),除将资产转移至境外以外,不确认收入,选项A、B、D均属于内部处置资产;企业将资产移送他人,不属于内部资产处置,应缴纳所得税。
4、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法正确的有( )。【多选题】
A.采用分期收款方式销售应税消费品,纳税义务发生时间是实际收到销售款当天
B.某汽车厂采用托收承付结算方式销售小汽车,其纳税义务发生时间为发出小汽车并办妥托收手续的当天
C.某汽车厂采用预收货款方式销售汽车,其纳税义务发生时间为收到预收货款的当天
D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品,合同规定收款日为4月10日,实际收到货款为6月8日,其纳税义务发生时间为4月10日
正确答案:B、D
答案解析:采用分期收款方式销售应税消费品,消费税的纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天;采用预收货款方式结算,其消费税的纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
5、以下不符合增值税规定的说法是( )。【单选题】
A.小规模纳税人进口货物,海关使用组成计税价格和征收率计算其进口环节增值税
B.纳税人发生固定资产视同销售行为,对已使用过的固定资产无法确定销售额的,以固定资产净值为销售额
C.一般纳税人选择按简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更
D.外贸企业从农民手中收购原棉出口,增值税采用只免不退的政策
正确答案:A
答案解析:进口货物不分纳税人身份,只按货物情况使用17%或13%的税率,不使用征收率,A选项错误。BC选项符合增值税的有关规定。原棉属于免税农产品,不曾缴纳过增值税,也不必退税,D选项也是正确的。
6、某城市一家摩托车生产企业为增值税一般纳税人,2014年度购进原材料准予抵扣的进项税510万元;销售摩托车1200辆,其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元,开具普通发票取得的销售额1170万元。在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的营业税金及附加为()。(消费税税率10%,不考虑地方教育附加)【单选题】
A.584万元
B.558.8万元
C.525.2万元
D.914万元
正确答案:A
答案解析:摩托车为应税消费品,应纳消费税=4000×10%+1170÷(1+17%)×10%=500(万元)应纳增值税=[4000+1170÷(1+17%)]×17%-510=340(万元)应纳城建税=(340+500)×7%=58.8(万元)应纳教育费附加=(340+500)×3%=25.2(万元)计算应纳税所得额时,准予扣除的销售税金及附加=500+58.8+25.2=584(万元)
7、下列车船应计算缴纳车船税的是()。【单选题】
A.军队专用车船
B.押送犯人的警用车辆
C.人力三轮车
D.企业接送职工上下班的班车
正确答案:D
答案解析:军队专用的车船免税;警用车船属于车船税征税范围,免征车船税;非机动车不属于车船税征税范围;企业接送职工上下班的班车属于车船税的征税范围,应缴纳车船税。
8、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述,正确的有( )。【多选题】
A.纳税人采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天
B.纳税人进口货物,为报关进口的当天
C.纳税人将委托加工收回的货物无偿赠与他人的,为货物移送的当天
D.纳税人委托商场代销货物,为商场售出货物的当天
正确答案:B、C
答案解析:选项A:采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天;选项D:委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或收到全部或部分货款的当天,未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。
9、某生产企业(一般纳税人)2019年11月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。该批货物进项税额转出数额为()。【单选题】
A. 8013.7元
B. 8035.5元
C.6314元
D. 8500元
正确答案:C
答案解析:进项税额转出数额=(50000-4650)×13%+4650×9%=6314(元)。
10、下列各项中,应当征收印花税的合同有( )。【多选题】
A.产品加工合同
B.法律咨询合同
C.技术开发合同
D.印刷合同
正确答案:A、C、D
答案解析:法律咨询合同不属于技术咨询,不缴纳印花税。其他选项列举到的合同都属于印花税的应税合同。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
2020-05-30
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