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2024年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列各项税收法律法规中,属于国务院制定的行政法规的是()。【单选题】
A.《中华人民共和国个人所得税法》
B.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
C.《中华人民共和国税收征收管理法》
D.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
正确答案:D
答案解析:本题考查的知识点是税收立法机关。国务院发布的《企业所得税法实施条例》、《税收征收管理法实施细则》等,都是税收行政法规;选项AC属于全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律;选项B属于财政部制定的部门规章。因此,选项D符合题意。
2、下列税法要素中,规定具体征税范围、体现征税广度的是( )。【单选题】
A.税率
B.税目
C.征税对象
D.纳税环节
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是税目。税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目,反映征税的具体范围,是对课税对象质的界定。税目体现征税的广度。因此,选项B符合题意。
3、对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时,适用的所得项目是()。【单选题】
A.劳务报酬所得
B.工资、薪金所得
C.经营所得
D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
正确答案:C
答案解析:本题考查的知识点是个人所得税征税范围。个人因从事彩票代销业务而取得的所得,应按照“经营所得”项目计征个人所得税。因此,选项C符合题意。
4、某企业2016年度拥有位于市郊的一宗地块,其地上面积为1万平方米,单独建造的地下建筑面积为4千平方米(已取得地下土地使用权证)。该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。则该企业2016年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为()。【单选题】
A.0.8万元
B.2万元
C.2.4万元
D.2.8万元
正确答案:C
答案解析:本题考查的知识点是城镇土地使用税税率、计税依据和应纳税额的计算。对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地,按规定征收城镇土地使用税。其中,已取得地下土地使用权证的,按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款。并且单独建造的地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。该企业2016年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税=1×2+0.4×2×50%=2.4(万元)。因此,选项C符合题意。
5、增值税一般纳税人发生的下列业务中,可以选择适用简易计税方法的有()。【多选题】
A.提供装卸搬运服务
B.提供文化体育服务
C.提供税务咨询服务
D.提供公共交通运输服务
正确答案:A、B、D
答案解析:本题考查的知识点是简易征税方法应纳税额的计算。增值税一般纳税人提供的装卸搬运服务、文化体育服务、公共交通运输服务,可以选择适用简易计税方法计税。因此,选项ABD符合题意。
6、纳税人发生的下列行为中,应征收消费税的有()。【多选题】
A.酒厂将自产的白酒赠送给客户
B.烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟
C.原油加工厂将自产的柴油用于调和生产生物柴油
D.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门
正确答案:A、D
答案解析:本题考查的知识点是税目与税率。纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税。用于其他方面,是指纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。因此,选项AD符合题意。
7、下列有关个人所得税税收优惠的表述中,正确的有()。【多选题】
A.国债利息和保险赔款免征个人所得税
B.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税
C.残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税
D.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免征收个人所得税
正确答案:A、B、C、D
答案解析:题考查的知识点是免征个人所得税的优惠。以上四个选项都符合规定。
8、下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按规定扣除的是()。【单选题】
A.企业之间发生的管理费支出
B.企业筹建期间发生的广告费支出
C.企业内营业机构之间发生的租金支出
D.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是企业所得税税前扣除原则和范围。选项A,企业之间支付的管理费不得税前扣除;选项C,企业内营业机构之间支付的租金不得税前扣除;选项D,企业内营业机构之间支付的特许权使用费不得在企业所得税前扣除。因此,选项B符合题意。
9、下列成品油中,暂缓征收消费税的是()。【单选题】
A.石脑油
B.溶剂油
C.润滑油
D.航空煤油
正确答案:D
答案解析:本题考查的知识点是税目与税率。航空煤油暂缓征收消费税。因此,选项D符合题意。
10、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
C.纳税人出租房产,自合同约定应付租金日期的次月起缴纳城镇土地使用税
D.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满6个月时开始缴纳城镇土地使用税
正确答案:A、B
答案解析:本题考查的知识点是城镇土地使用税纳税义务人与征税范围。纳税人占用土地,一般是从次月起发生城镇土地使用税的纳税义务;选项C,纳税人出租房产,自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税;选项D,新征用耕地是在批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税;因此,选项AB符合题意。
2020-05-30
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