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2024年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第八章 资源税法和环境保护税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、企业生产或开采的下列资源产品中,应当计算缴纳资源税的有( )。【多选题】
A.地热
B.深水油气田开采的天然气
C.人造石油
D.从低丰度油田开采的原油
正确答案:A、B、D
答案解析:选项A:地热属于资源税能源矿产的征税范围;选项B:深水油气田开采的天然气征收资源税,但有资源税减征30%的优惠;选项C:人造石油不属于资源税征税范围,不缴纳资源税;选项D:从低丰度油气田开采的原油、天然气应征收资源税,但有减征20%的优惠。
2、乙公司2023年1月20日购入300万元(不含增值税,下同)的锰原矿,已取得增值税专用发票,与自采的锰原矿混合洗选加工为锰选矿进行销售,销售额为600万元。已知当地锰原矿税率为8%,锰选矿税率为5%,则乙公司应纳资源税( )万元【单选题】
A.15
B.11
C.9
D.6
正确答案:D
答案解析:准予扣减的外购锰选矿购进金额=300×(8%÷5%)=480(万元),应纳资源税税额=(锰选矿销售金额一准子扣减的外购锰选矿购进金额)×税率=(600-480)×5%=6(万元)。
3、以下应税资源的征税对象规定为原矿或选矿产品的有()。【多选题】
A.原油、天然气
B.煤
C.钨、钼
D.砂石
正确答案:B、D
答案解析:原油、天然气的征税对象为原矿;钨、钼的征税对象为选矿;煤、砂石的征税对象为原矿或选矿。
4、以下关于水资源税税率的表述正确的是( )。【单选题】
A.地表水税额要高于地下水
B.超采区地下水税额要高于非超采区
C.对超计划或超定额用水加征3~5倍
D.对超过规定限额的农业生产取用水免税
正确答案:B
答案解析:
5、下列各项中,关于资源税征收管理的表述,正确的有( )。【多选题】
A.纳税人按月或者按季申报缴纳的,应当自月度或者季度终了之日起15日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
B.纳税人按月或者按季申报缴纳的,应当自月度或者季度终了之日起10日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
C.不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳
D.不能按固定期限计算缴纳的,可以年末一次性申报缴纳
正确答案:A、C
答案解析:纳税人按月或者按季申报缴纳的,应当自月度或者季度终了之日起15日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳。
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