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2024年中级会计职称考试《中级会计实务》考试共39题,分为单选题和多选题和判断题和综合题(主观)和计算分析题。小编为您整理第十六章 所得税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、关于所得税的列报,下列说法中正确的有()。【多选题】
A.递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示
B.递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示
C.满足一定的条件,递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示
D.合并报表中,不同企业间的当期所得税和递延所得税一般不能抵销
正确答案:A、B、C、D
答案解析:递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示(选项A正确);递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示(选项B正确);满足一定的条件,递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示(选项C正确);合并报表中,不同企业间的当期所得税和递延所得税一般不能抵销(选项D正确)。
2、甲股份有限公司2012年12月购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年,按年限平均法计提折旧,该公司按照3年计提折旧,其折旧方法与税法相一致。公司适用的所得税税率为25%。除该事项外,历年来无其他纳税调整事项。该公司采用资产负债表债务法进行所得税的会计处理。该公司2013年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为( )万元。【单选题】
A.100
B.132
C.400
D.92
正确答案:A
答案解析:选项A符合题意:2013年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额={[3010-(3010-10)÷5×1]-[3010-(3010-10)÷3×1]}×25%=100(万元)。选项BCD不符合题意。
3、甲公司自2012年1月1日起自行研究开发一项新产品专利技术,2012年度在研究开发过程中发生研究支出400万元,开发支出600万元(符合资本化条件),2012年4月1日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为5年,法律规定的有效年限为10年,预计该项专利为企业带来的经济利益会逐期递减,因此,采用年数总和法进行摊销。假定会计摊销方法和年限符合税法的规定。2012年年末该项无形资产产生的可抵扣暂时性差异余额为( )万元。【单选题】
A.450
B.400
C.337.5
D.675
正确答案:C
答案解析:选项C符合题意:无形资产的入账价值为600万元,会计按5年采用年数总和法进行摊销,2012年年末该项无形资产的账面价值=600-600×5/15×9/12=450(万元),其计税基础=450×175%=787.5(万元),2012年年末该项无形资产产生的可抵扣暂时性差异余额=787.5-450=337.5(万元)。选项ABD不符合题意。
4、下列各项中,可能使本期所得税费用增加的有()。【多选题】
A.本期递延所得税资产借方发生额
B.本期递延所得税资产贷方发生额
C.本期递延所得税负债贷方发生额
D.本期递延所得税负债借方发生额
正确答案:B、C
答案解析:选项BC符合题意:本期递延所得税资产、递延所得税负债的贷方发生额增加所得税费用;选项AD不符合题意。
5、下列有关负债计税基础的确定中,正确的有()。【多选题】
A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债,则该预计负债的账面价值为200万元,计税基础为0
B.企业因债务担保确认了预计负债500万元,则该项预计负债的账面价值为500万元,计税基础为0
C.企业收到客户预付的一笔款项60万元,因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映,但符合税法规定的收入确认条件,该笔款项已计入当期应纳税所得额,则预收账款的账面价值为60万元,计税基础为0
D.赊购商品形成的应付账款账面价值为200万元,其计税基础为0
正确答案:A、C
答案解析:选项B和D,其计税基础与账面价值相等,故不正确。
中级会计职称考试准考证打印注意事项?:中级会计职称考试准考证打印需要注意的事项如下:1. 准考证应采用激光打印机打印,照片、姓名、准考证号、身份证号等要素须清晰无误。2. 考生必须持有效身份证和从网上报名系统中打印的纸质版准考证,并严格按照准考证上确定的时间、考场和其它要求参加考试,不允许自行修改准考证上的任何信息,不得擅自变更准考证的字体、式样、照片等,准考证正面、背面不得载有任何其它信息。
中级会计职称考试证书要登记吗?:会计专业技术资格实行定期登记制度。资格证书每三年登记一次(部分地区适用,以官方为准)。中级会计职称证书登记方法:持证者应按规定到当地人事、财政部门指定的办事机构办理登记手续。中级会计职称合格证书:会计专业技术中级资格考试合格者,颁发人事部统一印制,人事部、财政部用印的《会计专业技术资格证书》,该证书在全国范围内有效。
中级会计职称考试科目有几门?:2020年中级会计职称考试科目一共有三门,具体包含:《中级会计实务》、《财务管理》、《经济法》。参加中级会计考试的人员,应在连续2个考试年度内通过全部科目的考试,方可以取得中级资格证书。
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