- 多选题下列对于“应交税费——应交增值税”专栏的表述，不正确的有( )。
- A 、当月缴纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
- B 、当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏
- C 、“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
- D 、“进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额中抵扣，按照规定转出的进项税额
- E 、“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
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参考答案【正确答案：A,E】
选项A，应在“未交增值税”专栏登记；选项E，“减免税款”专栏，反映企业按照规定享受直接减免的增值税款。
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- A 、企业当期发生进货退回业务，应该减少当期进项税额，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”账户
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- C 、企业因地震造成自产面粉发生损失，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”账户
- D 、商业企业用外购汽车对外捐赠，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”账户
- E 、企业用上月外购的牛奶发放给职工，作为国庆节的福利，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”账户、
- 2 【单选题】“应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额反映（）。
- A 、多缴的增值税
- B 、应缴未缴的增值税
- C 、尚未抵扣的增值税
- D 、已缴的增值税
- 3 【单选题】下列对于“应交税费一应交增值税”专栏的表述，不正确的是（）。
- A 、“进项税额”专栏记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额
- B 、“减免税额”专栏记录企业按规定享有直接减免的增值税款
- C 、“进项税额转出”专栏记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额
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- 4 【单选题】下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。
- A 、纳税人销售货物采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为发出货物的当天
- B 、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
- C 、纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为收取价款的当天
- D 、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
- 5 【单选题】下列关于应交增值税明细科目的专栏核算的陈述，不正确的是（ ）。
- A 、企业当月缴纳当月的增值税在“已交税金”专栏的借方蓝字登记；退回多缴纳的增值税在借方红字登记
- B 、企业按规定直接减免的增值税借记“减免税款”专栏科目
- C 、“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免、抵、退税额，按规定计算的应免抵税额
- D 、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”和“转出未交增值税”专栏在“应交增值税”明细账的贷方
- 6 【多选题】税务师对纳税人的“应交税费一应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有（ ）。
- A 、企业当期发生进货退回业务，应该减少当期进项税额，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”账户
- B 、企业职工餐厅领用了上月购进的面粉一批，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”账户
- C 、企业因地震造成自产面粉发生损失，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”账户
- D 、商业企业用外购汽车对外捐赠，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”账户
- E 、企业用上月外购的牛奶发放给职工，作为国庆节的福利，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”账户
- 7 【多选题】下列对于“应交税费——应交增值税”专栏的表述，不正确的有（）。
- A 、当月缴纳以前各期末交增值税，登记在“已交税金”专栏
- B 、当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏
- C 、“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
- D 、“进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额中抵扣，按照规定转出的进项税额
- E 、“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
- 8 【多选题】对增值税一般纳税人，下列应通过“应交税费——未交增值税”科目核算的有（ ）。
- A 、当月已缴的本月增值税
- B 、当期应取得的增值税出口退税款
- C 、上期欠缴的增值税
- D 、本期缴纳上期欠缴的增值税
- E 、本月多缴的增值税
- 9 【多选题】以下有关增值税一般纳税人的“应交税费——增值税检查调整”专门账户的表述，正确的有（ ）。
- A 、增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
- B 、税务机关检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
- C 、税务机关检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
- D 、全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
- E 、增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，不需要设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
- 10 【多选题】下列属于在“应交税费一应交增值税”明细账借方核算的专栏有（）。
- A 、转出多交增值税
- B 、减免税款
- C 、出口退税
- D 、转出未交增值税
- E 、销项税额抵减
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- 甲公司与丁、戊公司签订的转卖大蒜的合同()。
- 2010年10月，A公司（房地产开发企业）转让开发的办公楼项目，共取得收入30000万元。A公司按照国家税法的规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。已知A公司为取得该项目土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用为5000万元；该项目房地产开发成本为7000万元，其中利息支出为2000万元（含加罚利息100万元），该部分利息支出能够提供金融机构证明，同时能够按照房地产项目进行计算分摊；该项目发生房地产开发费用1000万元。A公司所在地政府规定的房地产开发费用的扣除比例为5％（营业税税率为5％、城建税税率为7％，教育费附加的征收率为3％，印花税税率为0.05％）。在计算土地增值税时，A公司的办税人员认为；（1）A公司为取得土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用5000万元以及房地产开发成本7000万元均可以全额扣除。（2）由于利息支出能够提供金融机构证明，同时能够按照房地产项目进行计算分摊，因此A公司可以扣除的开发费用为（5000＋7000）×5％＝600万元。（3）A公司可以扣除营业税、城建税和教育费附加，印花税由于已在A公司的管理费用中列支，不再重复扣除。（4）A公司可以加计扣除（5000＋7000）×20％＝2400万元。计算该项目应纳的土地增值税。
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