2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于税法的执行，下列表述正确的有（）。I.税收执法要求税务机关和税务人员正确运用税收法律，并对违法者实施制栽II.税收执法是指税务机关、税务人员要严格遵守税法III.税收守法是指纳税人严格遵守税法IV.税收守法是要求征纳双方都严格遵守税法V.税收守法要求税务机关以外的人员严格遵守税收法律【组合型选择题】

A.I、II

B.I、IV

C.III、V

D.IV、V

正确答案:B

答案解析:税法的实施即税法的执行，包括税收执法和守法两个方面：①要求税务机关和税务人员正确运用税收法律，并对违法者实施制裁；②要求税务机关、税务人员、公民、法人、社会团体及其他组织严格遵守税收法律。

2、某公司的财务指标如下：短期借款和一年内到期长期借款共5000万元，长期负债10000万元，少数股东权益500万元，股东权益60000万元。累计税后营业外支出总计500万元，累计税后营业外收入1000万元，累计税后补贴收入2500万元。在建工程1000万元，现金和银行存款（为公司的盈余资金）共4000万元， 则该公司的EVA资本是（      ）万元。 【选择题】

A.68500

B.71500

C.72000

D.74500

正确答案:A

答案解析:EVA资本=债务成本+股本成本-在建工程-非营业现金。其中，债务成本=短期借款+一年内到期长期借款+长期负债合计=5000+10000=15000（万元），股本成本=股东权益合计+少数股东权益+坏账准备+存货跌价准备+累计税后营业外支出-累计税后营业外收入-累计税后补贴收入=60000+500+500-1000-2500=57500（万元）；则EVA资本=15000+57500-1000-4000=68500（万元）。

3、甲股份有限公司实收股本总额为19000万元，章程规定公司董事会成员不少于11人，该公司发生的下列情形中，应当在2个月内召开临时股东大会的有（）。Ⅰ.有四名董事辞职时Ⅱ.公司未弥补亏损达到3000万元时Ⅲ.持有公司股份16%的股东书面请求时Ⅳ.监事会提议召开时【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：有下列情形之一的，应当在两个月内召开临时股东大会：（1）董事人数不足《公司法》规定人数或者公司章程所定人数的2/3时；（Ⅰ应当召开）（2）公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3时；（Ⅱ不应当召开）（3）单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时；（Ⅲ应当召开）（4）董事会认为必要时；（5）监事会提议召开时；（Ⅳ应当召开）（6）公司章程规定的其他情形。

4、某项内部开发的无形资产达到资本化条件后发生的支出是100万元，另发生无形资产注册费发生支出20万元，因该项无形资产操作复杂，专门组织对员工培训费12万元。该项无形资产于2014年11月1日达到预定可使用状态，该无形资产法律保护期间为15年，企业预计运用该无形资产在未来15年内会为企业带来经济利益，乙公司承诺5年后以80万元价格购买该无形资产，企业管理层准备在5年后将其出售给第三方。则上述事项影响2014年利润的金额为( )万元。【选择题】

A.16

B.4.4

C.35.33

D.23.73

正确答案:A

答案解析:内部研发活动形成的无形资产成本，由可直接归属于该资产的创造、生产并使该资产能够以管理层预定的方式运作的所有必要支出组成。包括：开发该无形资产时耗费的材料、劳务成本、注册费、在开发该无形资产过程中使用的其他专利权和特许权的摊销，以及按照借款费用的处理原则可资本化的利息支出。但无形资产达到预定用途前发生的可辨认的无效和初始运作损失、为运行该无形资产发生的培训支出等，不构成无形资产的开发成本。本题中无形资产的入账价值应当为120 (100+20)万元，培训费用12万元应当与发生时直接计入当期损益(管理费用)。2014年该无形资产应摊销=120÷5÷12×2=4(万元)。2014年影响利润的金额为12+4=16(万元)。

5、下列说法符合我国现行新股发行制度的是（）。Ⅰ. 对每一只股票发行，任一股票配售对象只能选择网下或者网上一种方式进行新股申购，参与该只股票网下申购、配售的股票配售对象不得参与网上申购，但仅参与该只股票网下报价的股票配售对象可以参与网上申购Ⅱ.发行人及其主承销商应当根据发行规模和市场情况，合理设定单一网上申购账户的申购上限，原则上不超过本次网上发行股数的1‰Ⅲ.证券公司客户定向资产管理专用证券账户，证券账户注册资料中”账户持有人名称”相同且“有效身份证明文件号玛”相同的，按证券账户单独计算市值并参与申购Ⅳ.对最终定价超过预期价格导致募集资金量超过项目资金需要量的，发行人应当在募集资金到账后召开股东大会决定超过项目资金需要量部分的用途 Ⅴ.初步询价期间，原则上每一个询价对象只能提交一次报价，因特殊原因（如市场发生突然变化需要调整估值、经办人员出错等）需要调整报价的，应在申购平台填写具体原因【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ三项，《关于进一步改革和完善新股发行体制的指导意见》近期改革措施章节规定：①优化网上发行机制，将网下网上申购参与对象分开。 对每一只股票发行，任一股票配售对象只能选择网下或者网上一种方式进行新股申购，所有参与该只股票网下报价、申购、配售的股票配售对象均不再参与网上申购；②对网上单个申购账户设定上限。发行人及其主承销商应当根据发行规模和市场情况，合理设定单一网上申购账户的申购上限，原则上不超过本次网上发行股数的1‰。单个投资者只能使用一个合格账户申购新股；③对最终定价超过预期价格导致募集资金量超过项目资金需要量的，发行人应当提前在招股说明书中披露用途。Ⅲ项，《深圳市场首次公开发行股票网下发行实施细则》第六条规定，证券公司客户定向资产管理专用证券账户以及企业年金账户，证券账户注册资料中了“账户持有人名称”相同且“有效身份证明文件号码”相同的，按证券账户单独计算市值并参与申购。Ⅴ项，《上海市场首次公开发行股票网下发行实施细则》第十六条规定，初步询价期间，网下投资者及其管理的配售对象报价应当包含每股价格和该价格对应的拟申购股数，且只能有一个报价，其中非个人投资者应当以机构为单位进行报价。

6、上市公司破产重整，涉及公司重大资产重组拟发行股份购买资产的，其发行股份价格由相关各方协商确定后，提交股东大会作出决议，决议须经出席会议 的股东所持表决权的____以上通过，且经出席会议的社会公众股东所持表决权的____以上通过。（ )【选择题】

A.1/3; 1/3

B.1/3; 2/3

C.2/3; 1/3

D.2/3; 2/3

正确答案:D

答案解析:中国证监会对《上市公司重大资产重组管理办法》第四十四条作了补充规定，上市公司破产重整，涉及公司重大资产重组拟发行股份购买资产的，其发行股份价格由相关各方协商确定后，提交股东大会作出决议，决议须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过，且经出席会议的社 会公众股东所持表决权的2/3以上通过。关联股东应当回避表决。

7、与主板上市公司年报准则相比，《创业板上市公司年报准则》为提高信息披露效率而对部分内容进行了简化和调整，下列说法错误的是（ ）。【选择题】

A.对年度报告全文前后重复出现的内容进行修改

B.对已经在临时报告中披露的事项进行简化，一般只要求披露临时报告时间、网址链接等内容

C.适当简化主营业务的披露，不需按产品或地区披露

D.对年度报告全文中与财务报告重复的内容进行了简化

正确答案:C

答案解析:由于创业板公司大多业务单一，也不鼓励其在将来从事多元化经营，因此，在董事会报告中不要求公司按行业披露主营业务，只需按产品或地区披露。

8、根据《证券法》及交易所上市规则的规定，股份有限公司申请其股票上市必须符合的条件包括（）。I.股票经中国证监会核准已公开发行II.公司股本总额不少于人民币5000万元III.公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上IV.公司股本总额超过人民币5亿元的，公开发行股份的比例为10%以上 V.公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、III、V

C.II、IV、V

D.III、IV、V

正确答案:B

答案解析:根据《证券法》第五十条规定，II项应为，公司股本总额不少于人民币3000万元；IV项应为，公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上。

9、（    ）对首次公开发行股票的承销商和网下投资者实施自律管理。【选择题】

A.中国证监会

B.中国证券业协会

C.发行人

D.中国银监会

正确答案:B

答案解析:根据《首次公开发行股票承销业务规范》第三条的规定，根据《证券发行与承销管理办法》及本规范的相关规定，中国证券业协会对首次公开发行股票的承销商和网下投资者实施自律管理。

10、要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款（）。Ⅰ.未在证券交易所上市交易的证券    Ⅱ.上市交易时间尚有20天的债券    Ⅲ.经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权    Ⅳ.上市公司发行新股【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：《上市公式司收购管理办法》第三十六条第一款规定，收购人可以采用现金、证券、现金与证券相结合等合法方式支付收购上市公司的价款。收购人以证券支付收购价款的，应当提供该证券的发行人最近3 年经审计的财务会计报告、证券估值报告，并配合被收购公司聘请的独立财务顾问的尽职调查工作。收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于一个月。收购人以未在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，必须同时提供现金方式供被收购公司的股东选择，并详细披露相关证券的保管、送达被收购公司股东的方式和程序安排。收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于1个月；（Ⅱ项错误）不管是全面要约还是部分要约，都是向全体股东发出的，如以土地使用权支付收购价款，势必存在将一块完整的土地划分为若干小块土地的局面，不符合物权法上物尽其用的原则，且交易成本太高，因而土地使用权不能作为对价支付收购上市公司的价款。（Ⅲ项错误）